23 Ekim 2023
Faaliyetleri KDV’ye tabi olmayan veya KDV’den istisna olan mükellefler, mal veya hizmet alımlarında KDV’yi gider veya maliyet olarak kayıtlarına alır. Ancak bu tür alımlarla ilgili iade, iptal veya fiyat farkı gibi işlemler sonucunda KDV’nin iade faturasında gösterilip gösterilmeyeceği, gösterilmemesi halinde satıcının KDV indiriminin nasıl yapılacağına ilişkin tereddütler yaşanmaktadır. KDV Genel Uygulama Tebliğine göre; * Sadece
read more
18 Ekim 2023
Enflasyon düzeltmesi; işletmelerin, enflasyon durumunu mali tablolarında göstermek ve haklarının değişmesine karşı koruma sağlamak amacıyla düzeltme katsayısı ile, ilgili değerlerin enflasyonun etkisine karşı güncellemesidir. Enflasyon iyileştirmesi işlemi sadece bilanço üzerinde, parasal olmayan aktif ve pasif kalemleri içerir. Gelir tablosu ve diğer mali tablo kalemleri enflasyon düzeltmesine tabi tutulmaz. 2023 enflasyon düzeltmesi kapsamında aşağıdaki öz sermaye
read more
5 Ekim 2023
Şirketin yatırım teşvik belgesi kapsamında ithal makine ve teçhizat listesinde bulunan yatırım ekipmanlarının şirket bünyesinde imal edilmesi ve aktifleştirilmesi durumunda söz konusu yatırım ekipmanlarının imaline ilişkin harcamaların yatırım harcaması olarak yatırıma katkı tutarı hesabına dahil edilebilmektedir. Bakanlıkça onaylı ithal makine ve teçhizat listesinde yer aldığı hali ile kendi bünyenizde imal etmeyi planladığınız makineleri yapacağınız başvuru
read more
25 Eylül 2023
Türkiye’de faaliyet gösteren bir şirketin yurt dışından mal alıp yine yurt dışına satışı faaliyeti sırasında oluşan finansman giderleri, yabancı kaynakların öz kaynakları aşan kısmına ilişkin faiz, komisyon, vade farkı, kâr payı, kur farkı ve benzeri adlar altında yapılan gider ve maliyet unsurları toplamının %10’luk kısmının kazancınızın tespitinde kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınması gerekmektedir.
read more
25 Eylül 2023
Kargo faaliyetinde kullanılan araçlara ilişkin gider ve amortismanlar için gider kısıtlaması uygulaması bulunmaktadır. Bu kısıtlama, kullanılan aracın Türk Gümrük Tarife Cetveli’nin 87.03 pozisyonunda tanımlanan binek otomobiller kapsamına girmeyen motorlu taşıtlar olup olmadığına göre değişmektedir. Eğer kargo taşımacılığında kullanılan araçlar, 87.03 pozisyonunda tanımlanan binek otomobiller kapsamına girmiyorsa, o zaman bu araçların giderleri ve amortismanları, kurum kazancının
read more
25 Eylül 2023
Kamyonetler, Türk Gümrük Tarife Cetvelinin 87.04 tarife pozisyonunda sınıflandırılmaktadır ve bu nedenle giderlerinin tamamı kurum kazancının tespitinde dikkate alınabilir. Ayrıca, mesleki faaliyet için kullanılan kamyonetlerin alımında yüklenilen KDV’nin genel hükümler çerçevesinde indirim konusu yapılması mümkün olduğu belirtilmiştir. Bu da işletmenizin kamyonet alımında KDV indiriminden faydalanabileceği anlamına gelir.
read more
18 Eylül 2023
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 10. maddesinin birinci fıkrasının (ı) bendi, öz sermaye kalemlerinin sermayelerinin birleştirilmesinden oluşan sermaye artışlarını bu tür indirimlerden hariç tutmaktadır. Ayrıca Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 93. maddesinin devam ettiği “549-Özel Fonlar” hesabında takip edilen tutarların genel kurul raporuyla sermayeye eklenmesi durumunda da bu indirimden yararlanılması mümkün değildir. Bu nedenle, özel fonun sermayeye eklenmesi
read more
18 Eylül 2023
Hatalı e-Arşiv Faturaları düzeltme işlemi, kullanılan yönteme ve Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sunulan çeşitli seçeneklere bağlı olarak değişebilir. İşte bu işlem adımlarının özeti: Özel Entegrasyon veya Entegrasyon Yöntemi Kullananlar için İptal İşlemi: Mükellef, özel entegrasyon veya entegrasyon yöntemleriyle e-Arşiv Fatura düzenlediyse, düzeltilmesi gereken hataları özel entegratör firmasına veya kendi entegrasyon sistemine iletebilir. Anlaşmalı olduğu özel
read more
18 Eylül 2023
Kayıtlarını Türk para birimi dışında yabancı bir para birimi ile tutan mükelleflere kayıt tuttukları para cinsinden yapılan satışlara ilişkin satıcı tarafından değerleme günü oluşan lehe kur farkları veya satış bedellerinin tahsili esnasında ortaya çıkan kur farkı tutarı için alıcı adına fatura düzenlenmesine gerek bulunmamaktadır. Ancak alıcının kayıtlarını tuttuğu yabancı para birimi dışında bir yabancı para
read more
10 Eylül 2023
İndirimli orana tabi işlemlerde mükelleflerin indirimli orana tabi işlemlerden doğan iade alacaklarının, %51 veya daha fazla hissesi kamuya ait kuruluşlardan temin ettikleri elektrik ve doğalgaz borçları ile organize sanayi bölgelerinden temin ettikleri elektrik, su, doğalgaz, internet hizmetleri, altyapı katılım payları ve aidatlara ilişkin borçlarına mahsubu mümkündür. Elektrik ve doğalgazı, %51 veya daha fazla hissesi kamuya
read more