Blog

1. Konusu: Türkiye’de bulunan mesken nitelikli taşınmazlardan, bina vergi değeri 2026 yılı için 17.711.000 TL tutarı aşanlar verginin konusuna girer.
2. Mükellefi: Malik, İntifa hakkı sahibi, Bunlar yoksa malik gibi tasarruf eden kişi. Paylı mülkiyette herkes hissesi kadar, elbirliği mülkiyette tüm malikler birlikte sorumludur.
3. Mükellefiyetin Başlama Zamanı: Konutun değerinin sınırı aşması, satın alma veya muafiyetin bitmesi halinde olayı takip eden yıl başında başlar.
4. Mükellefiyetin Sona Ermesi: Konutun satılması, yıkılması veya muafiyet şartlarının oluşması halinde bu durumun gerçekleştiği yılı takip eden taksitten itibaren sona erer.
5. Muafiyetler

• Türkiye’de tek meskeni olanlar
• Birden fazla konutta en düşük değerli olan
• Kamu kurumları
• Elçilik ve diplomatik konutlar
• Müteahhitlerin satılmamış ve kullanılmayan konut stokları

6. Matrah ve Vergi Hesabı Vergi, konut değerinin tamamı üzerinden değil: 17.711.000 TL’yi aşan kısım üzerinden hesaplanır.

2026 oranları:

17.711.000 – 26.567.000 TL → ‰3

26.567.000 – 35.425.000 TL → ‰6

35.425.000 TL üzeri → ‰10

7. Beyan ve Ödeme: Beyanname: Her yıl 20 Şubat’a kadar Ödeme: 1.taksit Şubat sonu 2. taksit Ağustos sonu. Beyan elektronik ortamda yapılabilir.

13 Şubat 2026 Tarihli ve 33167 Sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 591 Sıra

No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile;

• Taksi ile yolcu taşımacılığı faaliyetinde bulunan mükelleflere, bu faaliyetlerinde kullandıkları taksimetrelerle bağlantılı olarak çalışacak veya taksimetre özelliğini de haiz Taksi Mali Cihaz kullanma ve bu cihazlar üzerinden banka kartları ile ödeme imkânısağlanması zorunluluğu,
• Taksi Mali Cihazlardan gerçekleştirilen işlemlere ilişkin yolculuk süresi, yol bilgisi, ücret vb. bilgilerin Başkanlıkça belirlenen periyotlarda elektronik ortamda GİB Teknolojiye bildirilmesi zorunluluğu, getirilmiştir.

 

“Yapılmakta Olan Yatırımlar” Hesabı Enflasyon Düzeltmesi Farklarının Vergisel Durumu

Yatırım devam ederken oluşan enflasyon düzeltmesi farkları: Gelir yazılmaz, Vergiye tabi tutulmaz, Pasifte “Özel Fon” hesabında izlenir. Vergi ertelenir.

Özel fonun değerlenmesi

Özel fon: Her yıl yeniden değerleme oranı (YDO) ile artırılır. Enflasyon düzeltmesine tabi tutulmaz. 2025 yılı için uygulanacak YDO: %25,49.

 Yatırım aktifleştirilince

Yatırım tamamlanıp aktife alındığında, özel fondaki tutar:

Aktifleştirilen yıl + sonraki 4 yıl = toplam 5 yılda, Eşit taksitlerle gelir yazılır ve vergiye girer. Bu uygulama geçici vergi dönemlerinde de aynen geçerlidir; ilgili taksit, geçici vergi matrahına dahil edilir.

5 yıllık süreçte mekanizma

Her yıl sırasıyla: Kalan fon bakiyesi YDO ile artırılır, O yılın taksiti kazanca eklenir, Kalan bakiye sonraki yıla devreder.

Maliyetle ilişki Özel fonun YDO ile artırılan kısımları: İktisadi kıymetin maliyetine eklenemez. Sadece vergisel kazanç unsurudur.

 İstisnai durumlar (riskli haller)

Eğer yatırım bırakılırsa veya fon amacı dışında kullanılırsa: Fonun tamamı o yılın kazancına eklenir, Toplu şekilde vergilendirilir.

Yatırım süresince enflasyon farkı vergisiz özel fona alınır, fon her yıl YDO (2025: %25,49) ile artırılır, yatırım bitince 5 yılda parça parça gelir yazılarak (geçici vergi dahil) vergilendirilir; ancak bu tutarlar hiçbir şekilde varlığın maliyetine eklenmez.

 Yem Teslimlerinde İstisna Daraltıldı

Hayvan yemlerinde KDV istisnası devam ediyor ama kapsam netleştirildi.

İstisna DIŞINDA bırakılanlar:

• Premiksler (yem katkı karışımları / taşıyıcı maddeler)
• Flake ürünler (buharla pişirilip ezilerek kurutulan tahıl ürünleri)

Bunlar tek başına “karma yem” sayılmadığı için KDV istisnası uygulanmayacak. Yürürlük: 1 Şubat 2026

İSMEP Projesinde KDV İstisnası Uzatıldı

İstanbul’daki deprem güçlendirme projesi (İSMEP) kapsamındaki teslim ve hizmetlerde KDV istisnası:

31.12.2025’ten → 31.12.2035’e uzatıldı.

Şart değişmedi: Finansman yabancı devlet / uluslararası kuruluşlardan olacak,  İstanbul Valiliği – Proje Koordinasyon Birimine yapılan işler olacak

 UEFA Organizasyonlarına Özel KDV İstisnası

Belirli büyük futbol organizasyonları için özel KDV istisnası geldi:

Kapsam: 2026 UEFA Avrupa Ligi Finali, 2027 UEFA Konferans Ligi Finali, 2032 UEFA EURO

Kimler yararlanacak; Türkiye’de işyeri/merkezi olmayan: UEFA, Katılımcı takımlar, Organizasyonda görevli yabancı tüzel kişiler

Kritik şart: Satıcıya TFF yazısı ibraz edilmeden istisna uygulanamaz.
Aksi halde vergi, ceza ve faizden satıcı da sorumlu.

 

 

 

 YİKOB Taşınmaz Satışlarında İstisna

Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıklarının (YİKOB) taşınmaz satışları:

KDV’den istisna Ama: Eğer YİKOB bünyesinde iktisadi işletme oluşmuşsa, bu işletmenin yaptığı taşınmaz satışları
istisna kapsamında değil, KDV’ye tabi Geçerlilik: 1 Ocak 2026’dan itibaren

İthalatta Bazı KDV’ler Artık İndirilemeyecek

Gözetim, korunma önlemi veya dampinge karşı önlem nedeniyle ithalatta oluşan ilave maliyetler üzerinden hesaplanan KDV:

İndirilemeyecek KDV oldu

Ama normal mal bedeli ve buna bağlı vergilere ait KDV indirilebilecek ✔

Ayrıca firmalara yeni bildirim / YMM raporu yükümlülükleri geldi (ithalat tutarına göre).

 Riskli Firmalardan Alım Yapanların KDV İadesi

KDV iadesi isteyen firmanın mal aldığı firmalar riskliyse:

Mükellefe 15 gün süre verilecek (önceden daha kısaydı)
Bu sürede: İşlemin gerçekliği ispatlanırsa sorun yok,

Ya da ilgili KDV indirimden çıkarılırsa iade devam eder

Aksi halde sorunlu kısım incelemeye gider ve teminat istenebilir.

 HİS Sahiplerine ATİK Hesabında Kolaylık

Hızlandırılmış İade Sistemi (HİS) sertifikası olan mükellefler için:

Artık iade hesabında kullanılan ATİK’ler (demirbaşlar) için
Her biri ayrı ayrı hesaplanmak zorunda değil
Toplu hesaplama yapılabilecek Yürürlük: 1 Şubat 2026

 İTUS Sertifikasında Süre Uzadı

Vergi borcunu ödemeyenlerin İTUS (indirimli teminat) sertifikasının iptali sürecinde:

⏳Ödeme için verilen süre
7 günden → 15 güne çıkarıldı

29.01.2026 tarihli ve 33152 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 7573 sayılı Kanun ile, Katma Değer Vergisi Kanunu’nun Geçici 17. maddesinde yer alan süre uzatılmıştır.

Yapılan Düzenleme Nedir?

Dahilde İşleme İzin Belgesi (DİİB) ve geçici kabul rejimi kapsamında, ihraç edilecek malların üretiminde kullanılacak ham ve yardımcı maddelerin yurt içinden temininde uygulanan KDV tecil-terkin sistemi, daha önce 31.12.2025 tarihinde sona erecek iken, yapılan değişiklikle 31.12.2030 tarihine kadar uzatılmıştır.

Bu kapsamda;

• DİİB sahibi mükelleflere yapılan uygun teslimlerde
• Satıcı tarafından hesaplanan KDV tahsil edilmeyecek,
• Beyan edilen KDV için KDV Kanunu 11/1-c maddesi kapsamında tecil-terkin işlemi uygulanmaya devam edilecektir.

1 Ocak – 29 Ocak 2026 Arası İşlemler

Kanun değişikliği 01.01.2026 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir.

Bu nedenle, 01.01.2026 – 29.01.2026 tarihleri arasında DİİB kapsamında yapılan teslimlerde:

• Satıcının KDV’yi tahsil etmediğini veya tahsil etmişse alıcıya iade ettiğini
  ispat ve tevsik etmesi şartıyla,

bu işlemler için beyan edilen KDV yönünden de tecil-terkin uygulamasından yararlanılabileceği, tecil edilemeyen tutarlar için ise iade talep edilebileceği değerlendirilmektedir.

Firmalar Açısından Önemi

Bu uzatma ile birlikte:

• İhracata yönelik üretimde kullanılan girdilerin yurt içinden KDV finansman yükü doğmadan temini mümkün olmaya devam edecek,
• İşletmelerin nakit akışı üzerindeki vergi yükü azalacak,
• DİİB kapsamında işlem yapan firmalar açısından uygulama istikrarı sağlanmış olacaktır.

Konuya ilişkin uygulamada tereddüt yaşanmaması adına, özellikle yılın ilk ayına ait işlemlerinizin belge ve kayıtlarının gözden geçirilmesi önem arz etmektedir.