Blog

1) Tütün Mamullerinde ÖTV Oran ve Tutar Değişikliği

10520 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile bazı tütün mamullerine uygulanan ÖTV oranları düşürülürken, maktu vergi tutarları artırılmış ve asgari maktu vergi tutarları düşürülmüştür.

Yeni düzenleme ile:

• Vergi oranı %50’den %45’e indirilmiştir.
• Asgari maktu vergi tutarı 2,1189 TL’den 1,9750 TL’ye düşürülmüştür.
• Maktu vergi tutarı ise 12,1495 TL’den 16,0000 TL’ye yükseltilmiştir.

Bu değişiklikler; tütün içeren sigaralar, tütün yerine geçen maddelerden yapılmış sigaralar, diğer mamul tütünler ile enfiye ve çiğnemeye mahsus tütünleri kapsamaktadır.
Yeni oran ve tutarlar 24 Ekim 2025 tarihinden itibaren geçerlidir.

2) Cep Telefonlarında ÖTV Matrah Değişikliği

10521 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (IV) sayılı listede yer alan cep telefonlarında ÖTV oranlarının belirlenmesinde esas alınan matrah dilimleri yeniden düzenlenmiştir.

Buna göre, 24 Ekim 2025’ten itibaren:

• ÖTV matrahı 4.500 TL’yi aşmayan cep telefonlarında oran %25,
• Matrahı 4.500 TL ile 9.000 TL arasında olanlarda %40,
• Matrahı 9.000 TL’yi aşan cep telefonlarında ise %50 olarak uygulanacaktır.

Sonuç:
Bu düzenlemelerle tütün mamullerinde vergi yükünün maktu unsurlara kaydırılması, cep telefonlarında ise matrah aralıklarının güncellenmesi suretiyle vergi sisteminin güncel fiyat seviyelerine uyumlu hale getirilmesi amaçlanmıştır.

17/10/2025 tarihinde TBMM’ye sunulan 2/3320 esas nolu Vergi Kanunları ile Bazı Kanunlarda ve 631 Sayılı KHK’de Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Teklifi ile 5510 sayılı Kanunda önemli düzenlemeler öngörülmektedir.

Teklif kapsamında;

• Hizmet borçlanmalarında (analık borçlanması hariç) prim oranları %32’den %45’e,
• Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları prim oranı %20’den %21’e,
• Prime esas kazanç üst sınırı asgari ücretin 7,5 katından 9 katına çıkarılmaktadır.
• SGK’ya, emekli aylık ve gelirlerden %25’e kadar kesinti yapma yetkisi verilmektedir.
• İmalat dışı sektörlerde uygulanan 5 puanlık prim indirimi 2 puana düşürülmektedir.

Düzenlemelerin yürürlük tarihi 01.01.2026 olarak belirlenmiş olup, amaç SGK’nın aktüerya dengesini ve sosyal güvenlik sisteminin sürdürülebilirliğini güçlendirmektir.

1. Vergisel Düzenlemelerin Kapsamı ve Etkisi
   a) Mesken Kira Geliri İstisnasının Kaldırılması

• Geniş mülk sahipleri kitlesi için ek gelir vergisi yükü doğacak.
• İstisna: Emekliler, dul ve yetim aylığı alanlar korunuyor sosyal denge gözetilmiş.

  b) Kredi Faizi Gider Yazımının Kaldırılması

• Kira gelirinden borç faizi düşen yatırımcılar için vergi matrahı artacak.

  c) Dördüncü Geçici Vergilendirme Döneminin Geri Getirilmesi

• Şirketler yıl sonunda ek beyan verecek idari yük artışı, ancak bütçe gelirlerinde süreklilik sağlanacak.

  d) Serbest Fon İstisnasının Daraltılması

• Nitelikli yatırımcı fonları %17,5 stopaja tabi olacak yüksek gelir grubunda vergi artışı.
• TEFAS’ta işlem gören veya yatırım sınırlaması olan serbest fonlar ise eski avantajlarını koruyacak 1 yıldan fazla tutulanlarda stopaj yok

  e) Tapuda Düşük Beyanlara Bir Kat Vergi Ziyaı Cezası

• Tapu işlemlerinde gerçek satış bedelini beyan ettirmek amaçlanmakta kayıt dışı gayrimenkul satışları azalacak, vergi gelirleri artacak.

  f) Araç Satış ve Devirlerinde Nispi Noter Harcı (Binde 2)

• Satış başına küçük maliyet artışı, ancak devlet için kalıcı gelir kaynağı.

  g) Yıllık Harç Uygulamasının Genişletilmesi

• Lisans, yetki ve ruhsatlardan düzenli gelir sağlamak amacıyla sağlık, kuyumculuk, emlak, veterinerlik gibi sektörlerde sabit yıllık maliyet artışı.

2. Uluslararası Organizasyonlara İlişkin Düzenlemeler

   a) UEFA Organizasyonlarında KDV, Gelir ve Kurumlar Vergisi Muafiyeti

• UEFA ve yabancı takımlar için vergi yükü kaldırılıyor, ancak turizm ve tanıtım geliri artışı bekleniyor.

3. Diğer Düzenlemeler

   a) İktisadi İşletme Sayılmama Süresinin 2035’e Uzatılması

• Kamu yararına çalışan kurumlar vergiden muaf kalmaya devam edecek.

  b) Çeklerde Erken İbraz Yasağının 2028’e Uzatılması

• Amaç: Finansal istikrarı korumak, erken ibraz kaynaklı belirsizlikleri önlemek.
• Etki: Ticarette çek güvenliği korunacak.

 

 

Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, Türkiye’nin ileri teknoloji kapasitesini güçlendirmek amacıyla HIT-30 (High Technology Investments 2030) Programı kapsamında dört yeni stratejik çağrı yayımladı.

Yeni çağrılar; Veri Merkezi, Yapay Zekâ, Kuantum ve Endüstriyel Robot teknolojilerine odaklanıyor. Program, dijital dönüşümü hızlandırmak ve yüksek katma değerli üretim altyapılarını desteklemek amacıyla büyük ölçekli yatırım projelerine önemli teşvikler sunuyor.

1. HIT – Veri Merkezi Çağrısı

Amaç:
Yüksek kapasiteli, güvenli ve enerji verimli veri merkezlerinin kurulmasıyla Türkiye’nin dijital altyapısının güçlendirilmesi hedefleniyor.

Desteklenecek Projeler:

• En az 30 MW bilgi teknolojileri kapasitesi,
• %50 oranında yapay zekâ donanımı uyumu,
• Azami 1,4 PUE değerine sahip tesis yatırımları.

Destek Unsurları:

• %50’ye varan vergi teşviki
• Yatırım tutarının %10’una kadar enerji desteği
• KDV istisnası, gümrük vergisi muafiyeti
• İstihdam ve faiz/kâr payı desteği
• Yeşil bilişim projelerine ilave oranlarda destek

Toplam Bütçe: 1,5 milyar ABD doları

2.HIT – Yapay Zekâ Çağrısı

Amaç:
Türkiye’nin yapay zekâ tabanlı dijital dönüşümünü hızlandırmak, bulut bilişim ve yüksek başarımlı hesaplama altyapılarını güçlendirmek.

Desteklenecek Projeler:

• En az 100 milyon ABD doları tutarında yatırımlar,
• AI iş yüklerine uygun donanım, yazılım ve bulut hizmetleri altyapıları.

Destek Unsurları:

• %60’a varan vergi teşviki
• Yatırımın %40’ına kadar hibe desteği
• %70’e kadar avantajlı finansman
• İstihdam ve pazar geliştirme desteği
• Donanım yatırımlarına ek %20 hibe

Toplam Bütçe: 1,6 milyar ABD doları

3. HIT – Kuantum Çağrısı

Amaç:
Kuantum teknolojilerinde Türkiye’nin bilimsel bağımsızlığını güçlendirmek, araştırma altyapılarını oluşturmak.

Desteklenecek Projeler:

• En az 50 milyon ABD doları tutarında kuantum bilişim yatırımları,
• Ölçeklenebilir kuantum donanım ve yazılım ekosistemleri.

Destek Unsurları:

• %60 vergi teşviki
• %40’a kadar hibe desteği
• %70’e kadar avantajlı finansman
• İstihdam ve pazar geliştirme destekleri

Toplam Bütçe: 300 milyon ABD doları

HIT – Endüstriyel Robot Çağrısı

Amaç:
Yerli endüstriyel robot bileşenlerinin geliştirilmesi ve Türkiye’nin otomasyon teknolojilerinde bölgesel üretim üssü haline gelmesi.

Desteklenecek Projeler:

• Ar-Ge merkezine sahip yatırımcılar,
• Servo motor, redüktör, sürücü ve kontrol üniteleri üretimi,
• Yıllık en az 5.000 adet robot üretim kapasitesine sahip tesisler.

Destek Unsurları:

• %60’a varan vergi teşviki
• %30’a kadar hibe desteği
• %70’e kadar avantajlı finansman
• İstihdam desteği ve yatırım yeri tahsisi
• Robot başına 5.000 ABD dolarına kadar üretim hibesi

Toplam Bütçe: 1 milyar ABD doları

Başvuru Takvimi ve Değerlendirme

• Başvuru Dönemi: 1 Kasım 2025 – 31 Ocak 2026
• Ön Değerlendirme: Şubat 2026
• Nihai Sonuçlar: Nisan 2026’da açıklanacaktır.
• Değerlendirme Ölçütleri:
  • Teknolojik yenilik düzeyi (%40)
  • Yerli katma değer oranı (%30)
  • Sürdürülebilirlik ve çevresel etki (%15)
  • İstihdam ve ekonomik katkı (%15)

Yürütme

Program ve desteklerin uygulanmasından Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı sorumludur.

 

Önceki Durum: İhracat Genelgesinin ek 1. maddesi uyarınca, ihracat bedellerinin %40’ı, İhracat Bedeli Kabul Belgesi (İBKB) veya Döviz Alım Belgesi (DAB) düzenleyen bankaya satılmak zorundaydı.

Yeni Düzenleme: Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 07.06.2024 tarihli talimatı ile, 10.06.2024 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, Genelgenin Ek 1. maddesi yürürlükten kaldırılmıştır. Yeni düzenleme ile Ek 2. madde eklenmiş ve ihracat bedellerinin bankaya satış zorunluluğu oranı %40’tan %30’a düşürülmüştür.

Yeni Uygulama: 10.06.2024 tarihinden itibaren, İBKB’ye veya DAB’a bağlanan ihracat bedellerinin en az %30’u, İBKB’yi veya DAB’ı düzenleyen bankaya satılacaktır. Bu bedeller, bankaca Merkez Bankası tarafından ilan edilen ve işlem günü için geçerli olan döviz alış kuru üzerinden aynı gün Merkez Bankasına satılacak ve Merkez Bankasının banka nezdindeki hesabına aktarılacaktır. Söz konusu tutarın tam karşılığı banka tarafından ihracatçıya Türk Lirası olarak ödenecektir.

Özet:

• Eski oran: %40
• Yeni oran: %30
• Başlangıç tarihi: 10.06.2024
• İşlem şekli: İhracat bedellerinin %30’u bankaya satılacak, banka bu bedeli Merkez Bankası döviz kuru üzerinden Merkez Bankasına aynı gün satacak ve karşılığında ihracatçıya Türk Lirası ödenecektir.

1. Kapsamın Belirlenmesi:
   • Yurt dışı kaynaklı dövizlerin kapsamı, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) tarafından belirlenecektir.
   • Yurt dışı kaynaklı döviz tanımı, yabancılara yurt içinde sunulan hizmetler karşılığında kazanılan dövizler de dahil olmak üzere, TCMB’nin belirleyeceği döviz gelirlerini içerecek şekilde güncellenmiştir.
2. Döviz Dönüşüm Desteğinin Kaldırılması:
   • Firmaların yurda getirdikleri yurt dışı kaynaklı dövizlerinin en az %40’ını TCMB’ye sattıktan sonra kalan kısmı kur korumalı dönüşüm hesabında değerlendirme ve %2 döviz dönüşüm desteği alma imkanı kaldırılmıştır.
3. Yeni Yaptırımlar:
   • Döviz alımı yapmama taahhüdünün yerine getirilmemesi veya döviz dönüşüm desteğinden usulsüz yararlanılması durumunda, döviz dönüşüm desteği tutarları pozitif kur farkı eklenerek ve gecikme faiziyle birlikte geri tahsil edilecektir.
   • Taahhüdünü yerine getirmeyen firmaların TCMB kaynaklı kredi talepleri ve destek ödemesi talepleri, yaptırım tutarı ödenene kadar kabul edilmeyecektir.
   • Usulsüz olarak döviz dönüşüm desteğinden yararlanan veya yanlış beyanda bulunan firmaların TCMB kaynaklı kredi kullanım talepleri 3 yıl süreyle kabul edilmeyecektir.
   • Döviz dönüşüm desteği ödemelerine aracılık eden bankalar, TCMB tarafından belirlenen kontrol yükümlülüklerini yerine getirmedikleri takdirde, yaptırım tutarını TCMB’ye ödemekle sorumlu olacaktır.

Bu değişiklikler, firmaların döviz yönetimi süreçlerini düzenleyerek Türk lirasının güçlendirilmesini ve finansal sistemdeki şeffaflığın artırılmasını hedeflemektedir.