Gelir İdaresi Başkanlığı’nın 2025 yılı üçüncü döneminde (Ağustos 2025 itibarıyla) yayımlanan Gelir Vergisi özelgelerinin özeti
2025 – 62030549-120[2025/15]-19018
Konu: Pos/telefon uygulaması üzerinden alınan bahşişler (çalışan yönünden)
Özet: Bahşişlerin ücret olarak değerlendirilip değerlendirilmeyeceği.
Sonuç: Bu bahşişler ücret niteliğindedir ve GVK 23/18 istisnasından yararlanabilir.
2025 – 62030549-120[2025/19]-20850
Konu: Baro yardımlaşma sandığı aidatı indirimi
Özet: İsteğe bağlı aidatların serbest meslek kazancından indirimi.
Sonuç: Aidat zorunlu olmadığından indirilemez.
2025 – 62030549-120[2025/23]-21910
Konu: Tamamlayıcı sağlık sigortasında geç bildirim
Özet: Belge sonradan sunulursa indirim uygulanabilir mi?
Sonuç: Gecikmeli bildirim halinde kalan aylar için orantılı indirim yapılır.
2025 – 62030549-120[2025/25]-22532
Konu: Eş/çocuk adına yapılan özel sağlık sigortası ödemeleri
Özet: Eşin geliri olmasa da sigorta ödemesi indirilebilir mi?
Sonuç: Ücretin %15’ini ve yıllık asgari ücret tutarını aşmamak kaydıyla indirim yapılabilir.
2025 – 62030549-120[2025/28]-23170
Konu: Sanal ofis kiraları
Özet: Serbest meslek erbabının sanal ofis giderlerinin indirimi.
Sonuç: Faaliyetin yürütülmesiyle ilgili olduğundan indirilebilir.
2025 – 62030549-120[2025/31]-23709
Konu: Sermaye piyasası lisans eğitim ve sınav giderleri
Özet: SPK lisanslama eğitim, sınav ve başvuru bedellerinin indirimi.
Sonuç: Eğitim bedelleri → GVK 89/2 kapsamında indirilebilir. Sınav ve başvuru ücretleri → indirilemez.
2025 – 62030549-120[2025/35]-24377
Konu: Sermaye düzeltmesi olumlu farklarının kullanımı
Özet: Sermaye düzeltmesi olumlu farkının başka hesaba aktarılması halinde vergilendirme.
Sonuç: Başka hesaba aktarılırsa vergiye tabi kazanç doğar.
Sadece zarar mahsubu veya sermayeye ilave amacıyla kullanılabilir.