Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan duyurularla, Kurum Geçici Vergi Beyannamesi ile Gelir Geçici Vergi Beyannamesinde çeşitli güncellemeler yapılmıştır. Düzenlemeler, özellikle yeni indirim alanları, geçmiş yıl zararlarının mahsubu ve ek bilgi tablolarına yönelik değişiklikler içermektedir.
Kurum Geçici Vergi Beyannamesinde Yapılan Değişiklikler
- Geçmiş yıl zararları
Matrah Bildirimi bölümüne “Toplam Geçmiş Yıl Zararları” satırı eklenmiştir.
Mahsup edilecek geçmiş yıl zararları, artık dönem kârını aşamayacak şekilde sınırlandırılmıştır.
- Yeni indirim alanları
7582 sayılı Kanun kapsamında Kurumlar Vergisi Kanununda yapılan değişikliklere uyum sağlanarak beyannameye yeni indirim satırları eklenmiştir. Bunlar arasında;
- Transit ticaret kazançları,
- Nitelikli hizmet merkezlerinin yurt dışından elde ettiği kazançlar,
- İstanbul Finans Merkezi kapsamındaki finansal hizmet ihracı kazançları,
- İstanbul Finans Merkezi ve Endüstri Bölgelerinde faaliyet gösteren kurumlara yönelik özel indirim alanları
yer almaktadır.
- Yurt içi asgari geçici vergi Yeni indirimlerin, Yurt İçi Asgari Geçici Vergi hesaplamasına otomatik olarak aktarılması sağlanmıştır.
- Ek formlarda yapılan güncellemeler
Beyanname eklerinde yer alan eğitim ve sağlık hizmetleri formlarına yeni bilgi alanları eklenmiş; ayrıca maliyet, net kâr ve indirim tutarlarının gösterileceği toplam satırları oluşturulmuştur.
Bunun yanında;
- Teknoloji Geliştirme Bölgeleri tablosuna proje ve sektör bilgileri,
- Bilanço tablosuna dipnot alanları,
- Gelir tablosuna ise seçilebilir dipnot alanı eklenmiştir.
Gelir Geçici Vergi Beyannamesinde Yapılan Değişiklikler
Gelir Geçici Vergi Beyannamesinde de eğitim ve sağlık harcamalarına ilişkin tablolara yeni bilgi alanları eklenmiş; ayrıca eğitim ve sağlık hizmetleri formları ile sınai mülkiyet hakları istisnasına ilişkin tablolar güncellenmiştir.
Değerlendirme
Yapılan güncellemelerle geçici vergi beyannameleri, 7582 sayılı Kanunla getirilen yeni vergi teşvikleri ve indirimlerine uyumlu hale getirilmiş; geçmiş yıl zararlarının mahsubuna ilişkin kontrol mekanizması güçlendirilmiş ve beyanname eklerinde daha ayrıntılı bilgi alınmasına yönelik düzenlemeler yapılmıştır. Mükelleflerin geçici vergi beyannamelerini hazırlarken yeni alanları ve güncellenen indirim kodlarını dikkate almaları önem arz etmektedir.