Konkordato, borçlarını vadesinde ödeyemeyen veya ödeyememe tehlikesi altında bulunan borçluların, mahkeme gözetiminde alacaklılarıyla yapacakları bir anlaşmayla borçlarını yeniden yapılandırmalarına imkân veren, İcra ve İflas Kanunu’nun 285 ve devamı maddelerinde düzenlenmiş bir hukuki süreçtir.
Konkordato başvurusunun kabulü ve sürecin başarıyla yürütülmesi, büyük ölçüde mali verilerin doğruluğuna ve ödeme teklifinin gerçekçi projeksiyonlara dayanmasına bağlıdır. Bu süreçte, şirketin hukuk danışmanlarıyla birlikte çalışarak sürecin mali ve vergisel boyutunda destek sağlıyoruz.
Hizmet kapsamımız
- Ön değerlendirme
- Şirketin mali durumunun, borç yapısının ve nakit yaratma kapasitesinin analizi,
- Konkordatonun şirket için uygun bir yol olup olmadığının, alternatif yeniden yapılandırma imkânlarıyla birlikte değerlendirilmesi,
- Başvuru için gerekli belgelerin ve sürecin takviminin belirlenmesi.
- Konkordato ön projesinin hazırlanması
- Ödeme teklifinin (vade, indirim oranı ve ödeme takvimi) mali tutarlılığının sağlanması,
- Gelecek dönemlere ilişkin nakit akış, gelir ve gider projeksiyonlarının hazırlanması,
- Alacaklılara iflas hâlinde ödenebilecek tutar ile konkordato teklifinin karşılaştırılmasına yönelik tasfiye analizinin hazırlanması.
- Başvuru belgelerinin hazırlanması (İİK m.286)
- Son finansal tablolar ile varlık ve yükümlülüklerin listesi,
- Alacaklıların ve alacakların, rehinli ve imtiyazlı alacaklar ayrı gösterilerek listelenmesi,
- Varlıkların değerlerinin gösterildiği tabloların hazırlanması,
- Makul güvence veren denetim raporunu hazırlayacak yetkili bağımsız denetim kuruluşunun ihtiyaç duyacağı bilgi ve belgelerin düzenlenmesi.
- Mühlet döneminde destek
- Geçici ve kesin mühlet süresince konkordato komiserinin talep ettiği mali bilgilerin hazırlanması,
- Dönemsel nakit akışının ve ön projeye uyumun izlenmesi,
- Alacaklılar toplantısı öncesinde alacak listelerinin güncellenmesi ve mutabakatların yapılması.
- Tasdik sonrası izleme
- Tasdik edilen konkordato projesine göre ödeme planının izlenmesi,
- Konkordato kapsamındaki borçların ve indirimlerin muhasebe ve vergi mevzuatı açısından doğru kayıt altına alınması.
- Vergi ve sosyal güvenlik boyutu
- Vergi ve SGK borçlarının konkordato sürecindeki durumunun değerlendirilmesi,
- Konkordato kapsamında elde edilen borç indirimlerinin vergisel sonuçlarının analizi,
- Kamu alacaklarına ilişkin yapılandırma ve tecil imkânlarının değerlendirilmesi.
Konkordatonun banka borçlarına etkisi
Banka kredileri, konkordato sürecinde teminat yapılarına göre farklı sonuçlara tabidir. Bu nedenle sürecin başında banka borçlarının teminatsız (adi) krediler, rehinli (ipotekli) krediler ve kefil veya üçüncü kişi teminatıyla desteklenen krediler olarak ayrıştırılması gerekir.
İcra takipleri
Mühlet kararıyla birlikte, banka alacakları için de kural olarak yeni icra takibi yapılamaz, başlamış takipler durur ve ihtiyati haciz ile ihtiyati tedbir kararları uygulanamaz (İİK m.294). Rehinle temin edilmiş krediler için banka rehnin paraya çevrilmesi yoluyla takip başlatabilir veya başlamış takibe devam edebilir; ancak bu takip nedeniyle muhafaza tedbiri alınamaz ve rehinli malın satışı yapılamaz (İİK m.295). Kanunda bu satış yasağının bazı istisnaları düzenlenmiştir.
Faiz işler mi?
Teminatsız (adi) banka kredilerine faiz işlemez. Tasdik edilen konkordato projesinde aksine bir hüküm bulunmadıkça, kesin mühlet tarihinden itibaren rehinle temin edilmemiş alacaklara faiz işlemez; bu hükmün uygulanmasında geçici mühletin ilan tarihi esas alınır (İİK m.294). Bu kredilerin borcu, mühlet tarihindeki tutarıyla sabitlenir ve konkordato projesinde öngörülen indirim ve vadelere göre ödenir.
Rehinli (ipotekli) banka kredilerine faiz işlemeye devam eder. Faizin durması kuralı, rehinle temin edilmiş alacakları kapsamaz; bu kredilerde sözleşmeye göre faiz işler. Rehinli alacaklar, rehinli malın değeriyle karşılanan kısım bakımından adi konkordatodan etkilenmez; rehinle karşılanamayan kısım ise adi alacak olarak değerlendirilir.
Kredi sözleşmeleri
Borçlunun konkordatoya başvurmuş olması, işletmenin faaliyetinin devamı için önem taşıyan sözleşmeler bakımından tek başına fesih sebebi değildir; sözleşmelerde konkordato başvurusunu fesih veya muacceliyet sebebi sayan hükümler bu sebeple uygulanmaz (İİK m.296).
Kefiller ve üçüncü kişi teminatları
Konkordato, kural olarak borçlunun kefillerini ve borç için teminat veren üçüncü kişileri korumaz. Banka, alacağının konkordato kapsamında ödenmeyen kısmı için kefillere ve üçüncü kişi teminatlarına başvurabilir. Ortakların ve yöneticilerin şahsi kefaletlerinin bulunduğu durumlarda bu husus sürecin başında ayrıca değerlendirilmelidir.
Mühlet döneminde yeni finansman
Mühlet içinde mahkemenin veya komiserin izniyle kullanılan yeni krediler konkordato şartlarına tabi değildir ve öncelikli olarak ödenir; bu, mühlet döneminde işletmenin faaliyetlerini sürdürebilmesi için önemli bir imkândır.
Hesap blokeleri ve takas
Bankanın borçlunun mevduatı üzerindeki rehin, bloke ve takas hakları, mühlet döneminde uygulamada en çok uyuşmazlık çıkan konular arasındadır. Bu hakların kapsamı, kredi sözleşmelerinin hükümlerine göre hukuk danışmanlarıyla birlikte ayrıca değerlendirilmelidir.
Makul güvence veren denetim raporu hakkında
Konkordato talebine, ön projede yer alan teklifin gerçekleşebileceğine ilişkin makul güvence veren bir denetim raporunun eklenmesi gerekmektedir. Bu rapor, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından bu konuda yetkilendirilmiş bağımsız denetim kuruluşlarınca, Türkiye Denetim Standartlarına göre hazırlanır. Kanun uyarınca küçük işletmeler bakımından bu rapor şartı aranmamaktadır.
Sıkça sorulan sorular
Konkordato başvurusu hangi mahkemeye yapılır?
Başvuru, borçlunun yerleşim yerinin bağlı olduğu asliye ticaret mahkemesine yapılır.
Mühlet süresince icra takipleri ne olur?
Geçici mühlet kararıyla birlikte, kural olarak borçlu aleyhine yeni icra takibi yapılamaz ve önceden başlamış takipler durur. Rehinli alacaklar ve kamu alacakları bakımından ayrıca özel hükümler uygulanır.
Konkordato sürecinde banka kredilerine faiz işler mi?
Teminatsız banka kredilerine, tasdik edilen projede aksine hüküm yoksa, kesin mühlet tarihinden itibaren faiz işlemez. İpotek veya rehinle teminat altına alınmış kredilerde ise faiz işlemeye devam eder.
Süreçte hukuk danışmanı gerekli midir?
Evet. Konkordato bir yargı sürecidir; başvurunun hazırlanması ve mahkeme süreci avukat tarafından yürütülür. Çalışmalarımızı şirketin hukuk danışmanlarıyla koordineli olarak sürdürüyoruz.
UYARI: Bu sayfadaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır; her şirketin durumu ayrıca değerlendirilmelidir.