Bülten: 2019-107 2020 Yılında Uygulanacak Motorlu Taşıtlar Vergisi Tutarları Tespit ve İlan Edildi

Hatırlanacağı üzere, Hazine ve Maliye Bakanlığınca 23/12/2019 tarih ve 30987 sayılı Resmi Gazetede Yayımlanan 512 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile yeniden değerleme oranı % 22,58 (YirmiİkiVirgülElliSekiz) olarak tespit etmişti.

Buna ilişkin hazırladığımız 2019/97 sayılı Bültenimizde de değindiğimiz üzere, (Cumhurbaşkanlığı’nca kendisine tanınan yetki çerçevesinde aksi yönde bir düzenleme yapılmadıkça ki; MTV yönünden aksi bir düzenleme yapıldı) yeniden değerleme oranına bağlı olarak çeşitli vergi, harç ve cezalar 01 Ocak 2020 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 22,58 (YirmiİkiVirgülElliSekiz) oranında artırılarak uygulanacaktır.

Diğer taraftan 197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu’nun “Yetki” başlıklı 10. Maddesinde;

“(Değişik: 26/12/1993-3946/35md.) (Mülga birinci fıkra: 25/12/2003-5035/49 md.) Her takvim yılı başından geçerli olmak üzere önceki yılda uygulanan taşıt değerleri ve vergi miktarları o yıl için Vergi Usul Kanunu hükümleri uyarınca tespit ve ilan olunan yeniden değerleme oranında artırılır.

(Değişik üçüncü fıkra: 23/11/2000-4605/1 md.) Cumhurbaşkanı; (1)  

1. a) Yeniden değerleme oranının %50 fazlasını geçmemek, %20’sinden az olmamak üzere yeni oranlar tespit etmeye, taşıt değerlerini ayrı ayrı veya birlikte yeniden belirlemeye,(2)

…………………………………………………

1. c) EURO normlarını sağlayan katalitik konvertör sistemi ile teçhiz edilmiş taşıtlarda tespit edilen bu oranı veya vergi miktarlarını % 50 nispetine kadar indirmeye,

 

Yetkilidir.

 

(Değişik dördüncü fıkra: 28/11/2017-7061/25 md.) Taşıt değerlerinin hesabında yüz Türk lirasına, ödenmesi gereken vergi miktarlarında ise bir Türk lirasına kadar olan kesirler dikkate alınmaz.”

 

hükmü yer almaktadır.

 

Nitekim 22/12/2019 tarihli ve 1839 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 197 sayılı Kanunun 5’inci maddesindeki (I) sayılı tarife, 6’ncı maddesinde yer alan (II) ve (IV) sayılı tarifeler ve geçici 8’inci maddesindeki (I/A) sayılı tarifelerinde yer alan taşıtlar için 2020 yılında uygulanacak olan motorlu taşıtlar vergisi tutarlarının, 2019 yılı tutarlarının % 12 (on iki) oranında artırılarak belirlenmesine karar verilmiştir.

 

Akabinde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından bu oran dikkate alınarak 2020 yılında uygulanacak motorlu taşıtlar vergilerinin belirlenmesine ve ilanına ilişkin hazırlanan Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 52), 01 Ocak 2020 tarihinden geçerli olmak üzere, 27 Aralık 2019 tarihli 2. Mükerrer Resmi Gazete’de yayımlanmıştır.

 

Buna göre, 01/01/2020 tarihinden itibaren uygulanacak motorlu taşıtlar vergisi tutarları aşağıdaki gibidir;

 

1. (I) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi

 

A.1. 31/12/2017 tarihinden (bu tarih dahil) önce kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar, 197 sayılı Kanunun geçici 8 inci maddesinde düzenlenen (I/A) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.

 

(I/A) Sayılı Tarife
Motor Silindir Hacmi (cm’)	Taşıtların Yaşlan ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutan (TL)
	1-3 yaş	4-6 yaş	7-11 yaş	12-15 yaş	16 ve yukarı yaş
Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
1300 cm³ ve aşağısı	964	672	376	284	100
1301-1600 cm³ e kadar	1.678	1.258	730	516	198
1601-1800 cm³ e kadar	2.964	2.316	1.364	831	322
1801-2000 cm³ e kadar	4.670	3.596	2.114	1.258	496
2001-2500 cm³ e kadar	7.003	5.084	3.177	1.898	751
2501-3000 cm³ e kadar	9.766	8.495	5.307	2.854	1.048
3001-3500 cm³ e kadar	14.872	13.381	8.060	4.023	1.476
3501-4000 cm³ e kadar	23.383	20.191	11.891	5.307	2.114
4001 cm’ ve yukarısı	38.270	28.698	16.996	7.638	2.964

 

7103 sayılı Kanunun 21’inci maddesiyle 197 sayılı Kanunun Geçici 8’inci maddesine eklenen fıkra uyarınca;  (I/A) sayılı tarifede yer alan ve sadece elektrik motoru olan taşıtlardan, motor gücü;

 

1. a) 70 kW’ı geçmeyenler birinci satırında,

 

1. b) 70 kW’ı geçen fakat 85 kW’ı geçmeyenler ikinci satırında,

 

1. c) 85 kW’ı geçen fakat 105 kW’ı geçmeyenler üçüncü satırında,

 

1. d) 105 kW’ı geçen fakat 120 kW’ı geçmeyenler dördüncü satırında,

 

1. e) 120 kW’ı geçen fakat 150 kW’ı geçmeyenler beşinci satırında,

 

1. f) 150 kW’ı geçen fakat 180 kW’ı geçmeyenler altıncı satırında,

 

1. g) 180 kW’ı geçen fakat 210 kW’ı geçmeyenler yedinci satırında,

 

1. h) 210 kW’ı geçen fakat 240 kW’ı geçmeyenler sekizinci satırında,

 

ı) 240 kW’ı geçenler dokuzuncu satırında,

 

yaşları itibarıyla yer alan vergi tutarlarının %25’i oranında vergilendirilecektir.

 

A.2. 01/01/2018 tarihinden (bu tarih dahil) sonra kayıt ve tescil edilen otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.

 

(I) Sayılı Tarife

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Motor Silindir Hacmi (cm³)	Taşıt Değeri (TL)	Satır No	Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
			1 – 3 yaş	4 – 6 yaş	7 – 11 yaş	12 – 15 yaş	16 ve yukarı yaş
1- Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
1300 cm³ ve aşağısı	51.800’ü aşmayanlar	1	964	672	376	284	100
	51.800’ü aşıp 90.800’ü aşmayanlar	2	1.059	739	413	313	110
	90.800’ü aşanlar	3	1.156	806	451	341	120
1301 – 1600 cm³ e kadar	51.800’ü aşmayanlar	4	1.678	1.258	730	516	198
	51.800’ü aşıp 90.800’ü aşmayanlar	5	1.846	1.384	803	566	217
	90.800’ü aşanlar	6	2.014	1.510	875	618	237
1601 – 1800 cm³ e kadar	129.800’ü aşmayanlar	7	3.260	2.549	1.499	915	355
	129.800’ü aşanlar	8	3.557	2.779	1.637	999	387
1801 – 2000 cm³ e kadar	129.800’ü aşmayanlar	9	5.136	3.955	2.325	1.384	545
	129.800’ü aşanlar	10	5.603	4.316	2.536	1.510	595
2001 – 2500 cm³ e kadar	162.100’ü aşmayanlar	11	7.704	5.593	3.494	2.087	826
	162.100’ü aşanlar	12	8.405	6.101	3.811	2.278	901
2501 – 3000 cm³ e kadar	324.400’ü aşmayanlar	13	10.741	9.345	5.838	3.140	1.152
	324.400’ü aşanlar	14	11.719	10.194	6.369	3.426	1.257
3001 – 3500 cm³ e kadar	324.400’ü aşmayanlar	15	16.358	14.720	8.867	4.426	1.622
	324.400’ü aşanlar	16	17.847	16.057	9.672	4.828	1.771
3501 – 4000 cm³ e kadar	519.200’ü aşmayanlar	17	25.720	22.210	13.080	5.838	2.325
	519.200’ü aşanlar	18	28.060	24.228	14.271	6.369	2.536
4001 cm³ ve yukarısı	616.500’ü aşmayanlar	19	42.097	31.568	18.696	8.403	3.260
	616.500’ü aşanlar	20	45.924	34.438	20.396	9.166	3.557
2- Motorsikletler
			Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
			1 – 3 yaş	4 – 6 yaş	7 – 11 yaş	12 – 15 yaş	16 ve yukarı yaş
100-250 cm³’e kadar			180	135	99	62	24
251 – 650 cm³’e kadar			372	282	180	99	62
651 – 1200 cm³’e kadar			958	570	282	180	99
1201 cm³ ve yukarısı			2.324	1.536	958	761	372

 

21/3/2018 tarihli ve 7103 sayılı Vergi Kanunları ile Bazı Kanun Ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 18 inci maddesiyle 197 sayılı Kanunun 5 inci maddesine eklenen fıkralar uyarınca;

 

– (I) sayılı tarifenin “1- Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri” başlıklı bölümünde yer alan ve sadece elektrik motoru olan taşıtlardan, motor gücü;

 

1. a) 70 kW’ı geçmeyenler 1, 2, 3 satır numaralarında,
2. b) 70 kW’ı geçen fakat 85 kW’ı geçmeyenler 4, 5, 6 satır numaralarında,
3. c) 85 kW’ı geçen fakat 105 kW’ı geçmeyenler 7, 8 satır numaralarında,
4. d) 105 kW’ı geçen fakat 120 kW’ı geçmeyenler 9, 10 satır numaralarında,
5. e) 120 kW’ı geçen fakat 150 kW’ı geçmeyenler 11, 12 satır numaralarında,
6. f) 150 kW’ı geçen fakat 180 kW’ı geçmeyenler 13, 14 satır numaralarında,
7. g) 180 kW’ı geçen fakat 210 kW’ı geçmeyenler 15, 16 satır numaralarında,
8. h) 210 kW’ı geçen fakat 240 kW’ı geçmeyenler 17, 18 satır numaralarında,

ı) 240 kW’ı geçenler 19, 20 satır numaralarında,

 

yer alan taşıt değerlerine ve yaşına isabet eden vergi tutarlarının %25’i oranında,

 

– (I) sayılı tarifenin “2- Motosikletler” başlıklı bölümünde yer alan ve sadece elektrik motoru olan taşıtlardan, motor gücü;

 

1. a) 6 kW’ı geçen fakat 15 kW’ı geçmeyenler bu bölümün birinci satırında,
2. b) 15 kW’ı geçen fakat 40 kW’ı geçmeyenler bu bölümün ikinci satırında,
3. c) 40 kW’ı geçen fakat 60 kW’ı geçmeyenler bu bölümün üçüncü satırında,
4. d) 60 kW’ı geçenler bu bölümün dördüncü satırında,

 

yaşları itibarıyla yer alan vergi tutarlarının %25’i oranında

 

vergilendirilecektir.

 

1.1.2018 tarihinden önce iktisap edilmiş ancak çeşitli nedenlerle kayıt ve tescil edilmemiş otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzeri taşıtlar 1/1/2018 tarihinden sonra ilk defa kayıt ve tescil edildiği takdirde bu bölümde (yukarıda) yer alan tarifeye göre vergilendirilecektir.

 

(I) sayılı tarifede yer alan otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerlerinde, ilk kayıt ve tescil edildiği tarih itibarıyla taşıt değerine isabet eden satır, sonraki yıllarda da bu taşıtın vergi tutarlarının belirlenmesinde esas alınır.

 

Yukarıdaki tarifede yer alan taşıtlara ait vergi tutarlarının Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği tarafından her yılın ocak ayında ilan edilen kasko sigortası değerlerinin %5’ini aşması halinde taşıtlara ait vergi tutarları, bir önceki satırdaki aynı yaş grubunda bulunan taşıtlara isabet eden vergi tutarı olarak esas alınır. Bu uygulama, 20/12/2006 tarih ve 26382 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 28 Seri No.lu Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliğinde yer alan hükümlere göre yapılmakta olup Tebliğde, 14.12.2004 tarihli ve 2004/8327 sayılı Bakanlar Kurulu Kararına göre kasko sigortası değeri uygulamasının usul ve esasları açıklanmıştır.

 

1. (II) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi

 

(I) ve (I/A) sayılı tarifelerde yazılı otomobil, arazi taşıtı, kaptıkaçtı ve benzerleri ile motosikletler dışında kalan motorlu kara taşıtları, aşağıdaki (II) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.

 

(II) Sayılı Tarife

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri /Azami Toplam Ağırlık	Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutan (TL)
	1 – 6 yaş	7-15 yaş	16 ve yukarı yaş
1) Minibüs	1.152	761	372
2) Panel van ve motorlu karavanlar (Motor Silindir Hacmi)
1900 cm³ ve aşağısı	1.536	958	570
1901 cm³ ve yukarısı	2.324	1.536	958
3) Otobüs ve benzerleri (Oturma Yeri)
25 kişiye kadar	2.908	1.737	761
26-35 kişiye kadar	3.487	2.908	1.152
36-45 kişiye kadar	3.881	3.292	1.536
46 kişi ve yukarısı	4.655	3.881	2.324
4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami Toplam Ağırlık)
1.500 kg.’a kadar	1.033	686	337
1.501-3.500 kg’a kadar	2.091	1.212	686
3.501-5.000 kg’a kadar	3.141	2.614	1.033
5.001-10.000 kg’a kadar	3.487	2.962	1.389
10.001-20.000 kg’a kadar	4.191	3.487	2.091
20.001 kg ve yukarısı	5.242	4.191	1.436

 

7103 sayılı Kanunun 17’nci maddesiyle 197 sayılı Kanunun 2’nci maddesinde yer alan minibüs tanımının değiştirilmesi neticesinde oturma yeri on yedi kişiye kadar olan ve insan taşımak amacıyla imal edilmiş taşıtlar da minibüs olarak vergilendirilecektir.

 

7103 sayılı Kanunun 19’uncu maddesiyle 197 sayılı Kanunun 6’ncı maddesine eklenen fıkralar uyarınca;

 

– (II) sayılı tarifenin “2) Panel van ve motorlu karavanlar (Motor Silindir hacmi)” başlıklı bölümünde yer alan ve sadece elektrik motoru olan taşıtlardan, motor gücü;

 

1. a) 115 kW’ı geçmeyenler bu bölümün birinci satırında,
2. b) 115 kW’ı geçenler bu bölümün ikinci satırında,

 

yaşları itibarıyla yer alan vergi tutarlarının %25’i oranında,

 

– (II) sayılı tarifedeki minibüs, otobüs, kamyonet, kamyon, çekici ve benzeri taşıtlardan sadece elektrik motoru olanlar, bu taşıtlara ilişkin tarifede yaşları itibarıyla yer alan vergi tutarlarının %25’i oranında

 

vergilendirilecektir.

 

1. (IV) Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Tarifesi

 

Uçak ve helikopterler (Türkkuşu, Türk Hava Kurumuna ait olanlar hariç) aşağıdaki (IV) sayılı tarifeye göre vergilendirilir.

(IV) Sayılı Tarife

Taşıt Cinsi ve Azami Kalkış Ağırlığı	Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutan (TL)
	1 – 3 yaş	4-5 yaş	6 10 yaş	11 ve yukarı yaş
Uçak ve helikopterler
1.150 kg’a kadar	19.463	15.563	11.670	9.334
1.151 – 1.800 kg.’a kadar	29.200	23.354	17.515	14.011
1.801 – 3.000 kg.’a kadar	38.940	31.150	23.354	18.684
3.001 – 5.000 kg.’a kadar	48.679	38.940	29.200	23.354
5.001 – 10.000 kg.’a kadar	58.419	46.732	35.044	28.031
10.001 -20.000 kg.’a kadar	68.157	54.522	40.886	32.700
20.001 kg. ve yukarısı	77.893	62.308	46.732	37.384

 

197 sayılı Kanunun 6’ncı maddesinin birinci fıkrası uyarınca; Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı tarafından tutulan sivil hava vasıtaları siciline zirai ilaçlama amacıyla kullanılmak üzere kayıt ve tescil edilmiş olan uçaklar için, bu tarifede belirtilen motorlu taşıtlar vergisi tutarları yüzde 25 oranında uygulanır.